赤字決算とは
支出が収入を上回り、損失が出てしまっている状態の決算は赤字決算とよばれ、黒字決算の対義語として用いられます。
法人の場合、決算月を起点とした1年間、個人事業主の場合は1月から12月までの1年間（暦年）の収支をもとに損益を計算して、決算を行います。
その結果、収支がマイナスに転じてしまった決算が赤字決算というわけです。
節税を目的にあえて赤字決算を出す企業もあるため、赤字決算になったからといって、必ずしも問題が起こるとは限りません。
しかし、次に述べるように、企業経営に少なからず弊害があるのも事実です。
赤字決算がもたらす経営への影響
では、赤字決算により、企業活動にはどのような影響がもたらされるのでしょうか？
続いて赤字決算後に起こりうる経営への悪影響を３つ紹介します。
金融機関から融資を断られる
決算が赤字に転じた場合、金融機関からの融資を受けることが難しくなります。
これは、債権の焦げ付きリスクなどを考慮した金融機関が、融資を断るためです。
倒産に至らなくとも、資金調達に支障をきたし、さらに経営が追い込まれていくという悪循環に陥りかねません。
倒産の可能性が高まる
赤字決算がもたらす弊害の、最たるものが倒産です。
慢性的な赤字決算が続けば、企業の保有資産は大きく目減りするはずです。
くわえて前述の通り、赤字を出した企業は、金融機関からの融資も受けづらくなり、資金調達は困難を極めるようになります。
仮に融資を受けられたとしても債務超過になることが多く、ひっ迫した経営は、最悪の場合、倒産という末路を辿ります。
税務署から不正を疑われる
税務署からあらぬ疑いをかけられるリスクもあります。
法律により、赤字決算の場合、企業は法人税の支払いが免除されます。
くわえてその年に出た損失は、翌年以降最大10年間にわたって繰り越すことが可能であり、各年の利益と損益通算を行うことで、法人税の継続的節税を図ることも可能です。
実際、このような節税効果を狙って、あえて赤字決算とする企業が多いのも事実です。
しかし、なかには、脱税目的で赤字経営を装う企業も存在するため、赤字決算が続くと、税務署から目をつけられ税務調査の対象とされてしまう可能性もあります。
参照：総務省｜地方税制度｜法人事業税
赤字決算時にファクタリングを利用できる？
前述した通り、赤字決算になれば、貸倒れリスクから融資を受けることも困難になります。
では、ファクタリングの場合はどうなのでしょうか？
結論からいうと、赤字決算時でもファクタリングの利用は可能です。
ファクタリングは融資や貸金とは仕組みが異なるためです。
ファクタリングの審査では売掛先の信用力が重視されるため、仮に利用者側の経営状態が芳しくなくとも、基本的に問題はありません。
ただし、以下に該当するケースでは、ファクタリングの利用を断られる場合もあるため、この点には留意が必要です。
赤字決算時にファクタリングを利用できないケース
赤字決算後にファクタリングを申し込んだとしても、断られてしまう可能性があるケースを２つ紹介します。
支払日を超過した不良債権である
支払期日を超過した不良債権の買取は、ファクタリング会社から断られるでしょう。
不良債権は、回収が困難である債権のことを指しますから、売掛先からの入金は見込みにくいといえます。
当然、ファクタリング会社側としてはこのようなリスクを負うことはできないため、売掛金に問題が見受けられる場合は、利用を断られるのです。
参照：増え続ける不良債権 – 内閣府
売掛先に問題がある
売掛先に、なんらかの問題があるとファクタリング会社が判断した場合も然りです。
ファクタリングの審査において重視されるポイントは、売掛先の経営状態や信用度です。
売掛先の経営状態が芳しくない場合や支払い遅延を頻発している場合、未払いなどの事故を起こしている場合は、問題ありと見なされる可能性が高いといえます。
この場合、当該売掛先との取引実績とは無関係に、審査落ちとなるので要注意です。
関連記事：ファクタリングの審査に通らない！その原因と対処法を解説
赤字決算時におすすめのファクタリング会社
最後に、赤字決算時でも迅速な資金調達が期待できるファクタリング会社を9社紹介します。
条件を念入りに確認のうえ、利用をご検討ください。
【赤字決算時におすすめのファクタリング会社】
- ビートレーディング
- 日本中小企業金融サポート機構
- みんなのファクタリング
- MSFJ
- PAYTODAY
- QuQuMo
- バイオン
- ジャパンマネジメント
- GMOフリーランスファクタリング
①ビートレーディング
「ビートレーディング」は、2024年3月時点で取引先企業が5万8,000社、月間契約件数1,000件という豊富な実績を有するファクタリング会社です。
ビートレーディングの詳細
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手数料率
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2者間：4％～12％
3者間：2%～9％
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買取可能額
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制限なし
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契約形態
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2者間・3者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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株式会社ビートレーディング
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平日の申し込みであれば、入金まで最短2時間というスピーディーさが特徴の一つです。
くわえて、買取金額に上限下限が設けられておらず、買い取り可能な債権も診療報酬や介護報酬債権、注文書など多岐に渡るのも強みです。
また、同社はファクタリングのほかにも中長期的な資金繰りに関する、コンサルティング事業も行っているので、抜本的な経営基盤の改善にもお役立ていただけます。
特に急を要する状況にある方、経営に関するコンサルティングを受けたいとお望みの方に向いています。
ビートレーディングに
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【ビートレーディングの口コミ・評判はこちら】
②日本中小企業金融サポート機構
「日本中小企業金融サポート機構」では、ファクタリングのほか、中小企業の経営者様を対象としたサービスを提供しています。
日本中小企業金融サポート機構の詳細
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手数料率
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1.5％～
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買取可能額
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制限なし
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契約形態
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2者間・3者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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一般社団法人日本中小企業金融サポート機構
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ファクタリングの手数料は業界最低水準の1.5%からとなっており、最低限の費用で資金調達が叶います。
そのため、経営がひっ迫している状況下で、資金調達を行わなければならない際に、有力な選択肢となるでしょう。
さらに、資金調達のサポートに留まらず、経営全般に関わる包括的なサービスも展開しています。
財務や税金についての豊富な知識を有するスタッフが多数在籍しているため、資金調達にくわえて、経営基盤を強化したいというニーズにも応えられます。
健全な経営を目指す企業様にとっての、心強い味方です。
日本中小企業金融サポート機構に
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【日本中小企業金融サポート機構の口コミ・評判はこちら】
③みんなのファクタリング
「みんなのファクタリング」は、2者間ファクタリングに特化したファクタリングサービスを展開しています。
みんなのファクタリングの詳細
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手数料率
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非公開
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買取可能額
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1万円～300万円（初回は1万円～50万円）
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契約形態
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2者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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株式会社チェンジ
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AIを活用した審査により、申し込みから入金までオンライン上で完結する利便性の高いサービスを実施中です。
店舗に赴いて、対面の面談を経る必要がないため、遠方にいる場合や、多忙な場合にも利用しやすいというメリットがあります。
また土日祝でも、18時までの申請で、最短1時間で入金がなされるという審査スピードの速さも魅力です。
なお、買取可能金額は1万円～300万円であるため、比較的少額の資金調達に向いています。
「とにかく早く現金が欲しい！」という方に、おすすめのファクタリングサービスです。
みんなのファクタリングの
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【みんなのファクタリングの口コミ・評判はこちら】
④MSFJ
資金調達を急がれている方には、「MSFJ」もおすすめです。
MSFJの詳細
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手数料率
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法人：1.8％～
個人事業主：3.8%～9.8%
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買取可能額
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法人：10万円～5,000万円
個人事業主： 10万円～
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契約形態
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2者間・3者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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MSFJ株式会社
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電子契約の導入により、即日入金を実現しており、素早い入金が叶います。
利用者のニーズに合わせて、複数のファクタリングサービスが用意されていることも特徴です。
個人事業主の方を専門としたプランも用意されているので、法人でなくとも臆せず利用できます。
MSFJの
公式サイトを見る
⑤PAYTODAY
「PAYTODAY」は、ベンチャー企業や地方中小企業、フリーランス・個人事業主向けのファクタリングサービスを展開しています。
PAYTODAYの詳細
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手数料率
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1%～9.5%
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買取可能額
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10万円～
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契約形態
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2者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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Dual Life Partners株式会社
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最大90日後までの売掛金を買取対象としており、一般的な30～45日と比べて対象範囲が広く、他社なら買い取ってもらえないような売掛金でも現金化が叶います。
手数料が比較的高額ですが、オンラインでの手続きにも対応しているため、対面を避けたい場合や遠方にお住いの場合にもおすすめです。
PayTodayの
公式サイトを見る
【PAYTODAY（ペイトゥデイ）の口コミ・評判はこちら】
⑥QuQuMo
「QuQuMo（ククモ）」は、高品質でスピーディーなファクタリングサービスを提供しています。
QuQuMoの詳細
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手数料率
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1%～
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買取可能額
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制限なし
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契約形態
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2者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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株式会社アクティブサポート
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電子契約サービス『クラウドサイン』の導入により、契約はオンラインで完結、申し込みから最短2時間での入金が実現します。
また、3者間ファクタリングと比べて手数料が高額になりがちな2者間ファクタリングですが、QuQuMoの手数料率は最低1%と良心的です。
2者間ファクタリングで“早く、安く”資金調達を図りたい際にうってつけです。
QuQuMoの
公式サイトを見る
【QuQuMoの口コミ・評判はこちら】
⑦バイオン
「バイオン」は、AI審査の導入で、迅速な入金を実現しているファクタリング会社です。
バイオンの詳細
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手数料率
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10%
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買取可能額
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5万円～
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契約形態
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2者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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株式会社バイオン
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オンラインの手続きに対応しており、書類をアップロードするだけで最短60分で審査が完了します。
手数料率は一律10%と、事前に把握できるので、契約時までわからないという不安もありません。
５万円からの買取を受け付けているため、事業規模がそこまで大きくない個人事業主の方にもおすすめです。
バイオンの
公式サイトを見る
⑧ジャパンマネジメント
即日入金を希望されているのであれば、「ジャパンマネジメント」の利用を検討してみましょう。
ジャパンマネジメントの詳細
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手数料率
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2者間：3%～10％
3者間：10%～20％
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買取可能額
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20万円～5,000万円
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契約形態
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2者間・3者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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株式会社ラインオフィスグループ
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オンラインの手続きにも対応しているので、全国どこからでもすぐに申し込め、スピーディーな資金調達が叶います。
また、2者間・3者間いずれの取引にも対応しており、個人事業主の方の申し込みも受け付けています。
ジャパンマネジメントの
公式サイトを見る
⑨GMOフリーランスファクタリング
「GMOフリーランスファクタリング」は、GMOグループによって提供されるファクタリングサービスです。
GMOフリーランスファクタリング
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手数料率
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一律9.5%
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買取可能額
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1万円～
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契約形態
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2者間
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対象事業者
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個人事業主・法人
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運営会社
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GMOクリエイターズネットワーク株式会社
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“めっちゃカンタン・めっちゃはやい”の謳い文句通り、スピーディーな現金化が実現します。
会員登録する必要はなく、請求書のみの提出で審査を進められるという簡易さが魅力です。
ただし、手数料が一律9.5%と比較的割高であるため、頻繁に利用するようであれば手数料が安い他社を探すのも一案です。
GMOフリーランスファクタリングの
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赤字決算時にファクタリングを利用するメリット
経常収支が赤字に転じた際に、ファクタリングを利用する企業も少なくありません。
ここからは、赤字決算時にファクタリングを利用するメリットを5つ紹介します。
【赤字決算時にファクタリングを利用するメリット】
メリット①赤字決算のみを理由に利用を断られない
ファクタリングは、経営状態にかかわらず、利用できるという安心感があります。
ファクタリング会社としては、売掛先から債権を滞りなく回収できれば良いため、仮に利用企業が赤字決算であっても、それを理由に審査に通らないということはないのです。
そのため、赤字決算で資金繰りに窮している最中でも、安定的に資金調達を図れる数少ない選択肢といえます。
ただし、利用者側に犯罪歴などがある場合は、この限りではありません。
メリット②最短即日で資金を調達できる
ファクタリングには、迅速に資金を調達できるという良さもあります。
赤字決算で、資金繰りに窮しているケースでは、一刻も早く資金調達のめどをつけたいと思うのが自然でしょう。
ファクタリングであれば、最短即日で資金調達を図れるため、このような急を要する状況下では、大いに助けとなります。
一刻も早い資金調達を実現するには、下記のポイントをしっかり押さえておきましょう。
【ファクタリング】最短即日で資金を調達するために押さえるべきポイント
赤字決算でも審査に通りやすく、かつ、融資と比べてスピーディーに資金調達を図れる点が、ファクタリングの大きなメリットです。
ただし、すべてのケースで即日入金がなされるわけではない点には、気をつけましょう。
メリット③信用情報に記録が残らない
ファクタリングは融資ではないため、信用情報に記録は残らず、負債が増えることもありません。
さらに、ファクタリングを利用することで、手元の運転資金（現金）が増えるので、危機的な経営状況からの脱却を図れます。
これにより、財務・経営状態が良好であると金融機関から認定されれば、以降の融資を受けやすくなるという副次的なメリットも期待できます。
関連記事：ブラックリストに載っていてもファクタリングは利用できる？
メリット④未回収リスクを回避できる
売掛金の未回収リスクを回避できるという側面もあります。
経営者にとって、少しでも手元資金を確保しておきたい赤字局面において、売掛金が未回収になることは死活問題です。
ファクタリングを利用すれば、売掛金の支払期日を待たずして、ファクタリング会社より入金がなされるので、売掛金が未回収となる心配はありません。
万が一売掛先が売掛金を支払えない場合でも、基本的に回収義務はファクタリング会社が負うため、利用者はノーリスクです。
ただし、償還請求権つきのファクタリング契約の場合、利用者に対して未回収の売掛金の支払い義務が生じる点には注意が必要です。
償還請求権つきのファクタリング契約に関しては、後述します。
関連記事：ファクタリング契約後に売掛先が倒産した場合の対応方法とは
メリット⑤譲渡禁止特約つきの売掛金でも譲渡できる
2020年4月の民法改正に伴い、譲渡禁止特約つきの売掛金であってもファクタリングの利用が可能となりました。
譲渡特約禁止条項とは、第三者に債権を譲渡することを原則禁止する特約ですが、上記改正により、仮に特約があっても売掛金を譲渡できるようになったのです。
これによって、より多くの売掛金での資金調達が可能となり、赤字決算で行き詰まっている企業の助けとなることが期待されます。
参照元：弁護士の部屋『【債権譲渡について】改正民法でどう変わった？』
赤字決算時にファクタリングを利用する際の注意点
ここまでお伝えしてきたように、赤字決算時にファクタリングを利用すれば、利用者は多くのメリットを享受することが可能です。
しかしその一方で、利用に際して知っておくべき点もいくつかあります。
ここからは、赤字決算の状況下でファクタリングを利用する際の注意点を４つお伝えします。
【赤字決算時にファクタリングを利用する際の注意点】
金融機関の融資やビジネスローンより手数料が高い
ファクタリングの利用に際しては、手数料が発生します。
そして、この手数料は、総じて融資やビジネスローンより高額である点に留意が必要です。
ファクタリングを頻繁に利用すれば、手数料がかさみ、かえって経営を圧迫しかねません。
また、なかには法外な手数料を要求する違法なファクタリング会社も存在するため、利用するファクタリング会社は、慎重に見極めたいところです。
なお、手数料の相場は、2者間ファクタリングで8％～18％程度、3者間ファクタリングで2％～9％程度です。
利用頻度や手数料率と、経営状態を勘案しながら、慎重に利用を検討してください。
債権譲渡登記を求められる場合がある
債権譲渡登記は、債権が譲渡された際に、債務者以外の第三者に対して対抗要件を備えることを目的とした登記です。
債権譲渡登記が行われたのちは、第三者でもその内容を確認することができるようになります。
ファクタリングの利用によりこの債権譲渡登記が行われれば、取引先が自主的に登記情報を調べた際に、売掛金が譲渡された旨を知られてしまうわけです。
つまり、ファクタリングの利用者側としては、取引先にその内容を知られるリスクをはらむほか、将来的には、金融機関からの融資に影響を与える可能性もゼロではありません。
取引先に知られる可能性を少しでも減らしたい場合は、債権譲渡登記を契約条件としていないファクタリング会社を選ばなければなりません。
【関連記事】
ファクタリングと債権譲渡の違いとは？債権譲渡登記も解説
ファクタリングの利用は取引先に通知される？
悪徳業者が存在する
残念ながら、法外な手数料を設けている業者、あるいはファクタリング業者を装った偽装ファクタリング業者が紛れているのも事実です。
経常赤字に転落した状況では、資金調達を急ぐあまり、不利な条件にも目を瞑って契約してしまいがちです。
結果的に、高額な手数料や金利を支払わなければならなくなるため、経営を圧迫しかねず、本末転倒といえます。
前述の通り、売掛先からの売掛金回収が困難となった際に、利用者がその支払い義務を負う償還請求権が設定されている場合もあります。
償還請求権が設定されているファクタリングを利用し、万が一売掛先から入金がなされない場合は、利用者が弁済義務を負うことになるのです。
もし、下記の条件にあてはまる場合、悪徳業者である可能性が高いため、利用を控えるのが賢明です。
悪徳ファクタリング業者の特徴
- 償還請求権が契約条件に盛り込まれている
- 通帳、銀行印、キャッシュカードを預かる
- 金銭消費貸借契約が締結される
- 小切手、手形などの担保を設けさせられる
- 現金でのやり取りを求められる
- 契約書や領収書などの紙面が手渡されない
無用なトラブルを避けるためにも、慎重に業者選びを進めましょう。
関連記事：ファクタリングが違法ではない根拠と悪徳業者の特徴を解説
必要書類がそろわない場合は正直に事情を話す
諸事情により、ファクタリングの審査・契約に必要な書類のすべてがそろわない場合もあることでしょう。
そのような場合、利用をあきらめるのではなく、状況をファクタリング会社側に説明してみてください。
たとえば、設立間もない企業では確定申告書を用意できません。
ファクタリングの申し込み時に、確定申告書の提出を必須としているところは多いものの、状況を話せば、代わりに他の書類の提出で認められるケースもあります。
赤字決算で、資金調達が急がれる状況ですから、何か条件を満たせない場合でも、まずは状況をファクタリング会社側へ相談してみることが大切です。
関連記事：ファクタリングで分割返済は可能？支払えない場合の対処法も紹介
赤字決算時にファクタリング会社を選ぶポイント
赤字決算時にファクタリング会社を選ぶ際の注意点を押さえたところで、選び方のポイントについても知っておきましょう。
ここでは、安全に利用できるファクタリング会社の特徴を４つ紹介します。
【銀行系ファクタリングを利用するメリット】
手数料率が低い
手数料率は、ファクタリング会社を選ぶ際の、重要な基準の一つです。
ファクタリングの利用に際して発生する手数料は、融資・ビジネスローンのそれよりも高い傾向にあります。
少しでも多くの現金を手元に確保したいなら、なるべく手数料率の低い業者を選ぶことが欠かせません。
ファクタリングの手数料の目安は、2者間ファクタリングで8％～18％程度、3者間ファクタリングで2％～9％程度となるので、これを一つの基準としてみてください。
手数料率が低いファクタリング会社を選ぶことで、回収資金の目減りを少しでも減らすことにつながります。
入金スピードが速い
赤字決算のあとですから、より迅速な資金調達が急がれます。
そのため、申し込みから入金までのスピードが速いファクタリング会社を選ぶことが肝要です。
入金スピードの速い会社に申し込めば、最短即日での資金調達が叶います。
また、3者間ファクタリングよりも、手続きが簡易な2者間ファクタリングのほうが、入金までのスピードが速い点についても知っておきましょう。
そのうえで、平日の早い時間に申し込みを行うことで、当日中の資金調達を叶えたいところです。
買取可能額が希望の金額を満たしている
ファクタリングの利用により、希望する金額の調達を図れるのかどうかという点も必ず確認しておきましょう。
買取金額の上限・下限を設定しているファクタリング会社も珍しくはありません。
審査に通ったとしても、入金額が調達したい金額を下回れば、不足分を別途調達する必要があり、二度手間となります。
必要な資金調達額と、買い取ってもらえる金額の範囲については、事前に確認しておきましょう。
償還請求権がない
償還請求権がない（＝ノンリコース契約）のファクタリング契約を締結できる会社を選ぶことも極めて重要です。
通常、ファクタリングに償還請求権はつきませんが、会社によっては契約に盛り込まれているところもあります。
償還請求権のあるファクタリング契約を締結した場合、万が一売掛先が倒産したなどの理由で売掛金が支払われなかった際に、利用者が売掛金を全額弁済するという多大なリスクを負うことになります。
申し込み時には、ファクタリング契約における償還請求権の有無を入念に確認しましょう。
ファクタリングは赤字決算でも利用でき、融資にはない利点も有する
今回は赤字決算時の、ファクタリングの利用可否や、利用によりもたらされるメリットを紹介しました。
ファクタリングの審査では主に、売掛先の信用度が重視されるため、申し込み者側が赤字であっても利用可能です。
また、ファクタリングによって迅速な資金調達が叶い、バランスシートのオフバランス化と資金繰りの安定が望めます。
ファクタリングを利用する場合は、入金スピードや買取金額の上限・下限を確認しつつ、申し込み手続きを進めましょう。
資金調達ニュース.comでは、利用により迅速な資金調達を図れる、優良なファクタリング会社を多数紹介しています。
資金調達でお困りの方は、ぜひ参考にしてみてください。
